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Buongiorno, ho appena predisposto uno schema indicativo, inerente il versamento dell'IVA splittata per i pagamenti economali, eseguiti con bonifico bancario dal conto corrente economale.
Desidererei condividerlo con chi in questo momento si trova in enorme confusione, come del resto, chi scrive, e che se dovesse rispondere alle esigenze, potrà essere utilizzato e modificato.

Vi chiedo soltanto se può essere fattibile. Naturalmente sarebbe firmato dall'economo dell'ente e dal dirigente.
Sono accettate tutte le critiche, specie quelle negative, perchè forse sono più utili delle positive.

DISPOSIZIONE DI ACCERTAMENTO E PAGAMENTO

IL DIRIGENTE

PREMESSO che l’Ufficio Economato in data…………….ha eseguito il pagamento di €. ………………….., con bonifico bancario CRO…………………., quale importo imponibile, a fronte della fattura n. del di €………………., emessa dalla Ditta………………………….. P.I…………………………….., con sede in …………….Via………………………;
VISTA la Legge 23 dicembre 2014 n.190 avente per oggetto Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2015);
LETTO il Decreto di attuazione delle disposizioni del Ministero delle Finanze in materia di scissione di pagamenti, in base al quale le Pubbliche Amministrazioni, anche se non rivestono la qualità di soggetto passivo dell'iva, sono tenute a versare direttamente all'erario l'imposta sul valore aggiunto che è stata addebitata loro dai fornitori;
VISTO l’articolo 4 del Decreto che stabilisce che il versamento possa essere effettuato, a scelta della medesima, così come segue:
a) con un distinto versamento dell'IVA dovuta per ciascuna fattura la cui imposta è divenuta esigibile;
b) in ciascun giorno del mese, con un distinto versamento dell'IVA dovuta considerando tutte le fatture per le quali l'imposta è divenuta esigibile in tale giorno;
c) entro il giorno 16 di ciascun mese, con un versamento cumulativo dell'IVA dovuta considerando tutte le fatture per le quali l'imposta è divenuta esigibile nel mese precedente;
CONSIDERATO che essendo questo Ente titolare di un conto presso la Banca d’Italia, il versamento dell’IVA, nel rispetto dei termini di scadenza, dovrà essere effettuato tramite modello F24 EP, approvato con provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle entrate del 28 giugno 2013;

DISPONE
EMETTERE ordinativo d’introito per l’importo di €. ………………………, a titolo di IVA da versare a fronte della fattura n…………………….del………………………, di cui in premessa;
INTROITARE l’importo di €……………………….. sul Titolo…….ecc. del Bilancio 2015 dell’Ente………………… alla voce: “Accantonamento IVA split payment”
DISPORRE il versamento della somma di €. …………………, in favore dell’Agenzia delle Entrate, sede di (città), tramite Modello F24EP, Codice Tributo 620E, quale importo IVA a carico della Ditta ……………………….. sulla fattura n…………del………………., con prelievo dal Titolo…………….ecc., del Bilancio 2015, alla voce: “Versamento IVA split payment”.

ritengo che un atto amministrativo non possa determinare una debenza ovvero una non debenza fiscale

Quindi non va bene? Quello che voglio dire è che non è possibile conciliare il pagamento dal conto economale con l'iva splittata?

per carita' va benissimo io ho solo espreesso il mio pensiero e ritengo l'atto inutile , ma ovviamente e' solo la mia personale opinione

Cosa dovrei fare per essere sicuro che l'iva sia versata?

ecomepro ha scritto:Cosa dovrei fare per essere sicuro che l'iva sia versata?

per me sei a posto.

Ovviamente tante disposizioni per altrettanti pagamenti. Sicuramente potrebbe essere massacrante, ma faciliterebbe ogni tipo di verifica e controllo.

Riprendo questa discussione nella speranza di apportare un contributo riguardo i pagamenti economali effettuati dal conto corrente economale. Riferendomi a fatture aventi per oggetto forniture di beni e prestazioni di servizi, la disposizione riportata l'ho rimodulata inserendo il totale dell'iva splittata ed aggiungendo uno schema analitico in premessa nel dispositivo che mi elenca le fatture con la ragione sociale, imponibile, iva e totale fattura e riportandomi importo totale di imponibile, iva e totale generale fatture pagate. Aggiungendo nel giornale di contabilità, all'uopo predisposto una colonna con gli estremi del dispositivo per ciò che riguarda futuri controlli non dovrebbero esserci problemi particolari. In più, d'accordo con gli uffici di ragioneria, abbiamo convenuto di eliminare l'ultima parte del dispositivo, ossia quella "disporre il versamento a favore dell'agenzia delle entrate....", perchè ad ogni fine mese la ragioneria emetterà il mandato dell'iva riversata sul capitolo in entrata su apposito capitolo in uscita.
Altri suggerimenti migliorativi non possono essere altro che graditi.

Buona domenica a tutti.