regolarizzaz. provvisori utilizzo-reintegro fondi vincolati
Inviato: 06/09/2016, 10:59Ente in contabilità armonizzata.
La scarsa disponibilità di cassa liquida ci impone l'utilizzazione dei fondi vincolati per esigenze di cassa.
Vengono effettuate le regolarizzazioni dei provvisori di entrata e di spesa per utilizzo/reintegro somme vincolate con le dovute annotazioni e secondo le modalità previste al punto 10.2 del principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria:
“A seguito della comunicazione dei sospesi in attesa di regolarizzazione, l’ente effettua la seguente operazione, con periodicità almeno mensile, entro 10 giorni dalla fine di ciascun mese:
a) impegna ed emette un ordine di pagamento, a regolarizzazione delle carte contabili, per l’importo degli incassi vincolati che sono stati destinati alla copertura di spese correnti, sul capitolo di spesa “Utilizzo incassi vincolati ai sensi dell’art. 195 del TUEL”. L’ordine di pagamento è versato in entrata al bilancio dell’ente e presenta l’indicazione di cui all’art. 185, comma 2, lettera i), del TUEL, che trattasi di pagamento di risorse vincolate. L’entrata è registrata attraverso l’operazione di cui al punto b);
b) accerta ed emette una reversale di incasso, a regolarizzazione delle carte contabili, di importo pari alla spesa di cui alla lettera a), sul conto “Destinazione incassi vincolati a spese correnti ai sensi dell’art. 195 del TUEL”. L’ordine di incasso non presenta l’indicazione di cui all’art. 180, comma 3, lettera d), del TUEL, in quanto trattasi di incasso di entrate libere.
A seguito dell’utilizzo degli incassi vincolati per il pagamento delle spese correnti, tutte le disponibilità libere giacenti nel conto intestato all’ente alla fine di ogni giornata di lavoro devono essere destinate al reintegro delle risorse vincolate, fino al loro completo reintegro.
Il reintegro delle risorse vincolate effettuato dal tesoriere genera dei sospesi di entrata e di spesa, trasmessi al SIOPE utilizzando gli appositi codici provvisori, previsti a tal fine (“Pagamenti da regolarizzare per destinazione incassi liberi al reintegro incassi vincolati ai sensi dell’art. 195 del TUEL” e “Incassi da regolarizzare per reintegro incassi vincolati ai sensi dell’art. 195 del TUEL”).
I sospesi riguardanti il reintegro degli incassi vincolati devono essere regolarizzati dall’ente entro le stesse scadenze indicate per la regolarizzazione dei sospesi riguardanti l’utilizzo degli incassi vincolati. A tal fine, sulla base delle comunicazioni dei sospesi trasmesse dal tesoriere, l’ente:
c) impegna ed emette un ordine di pagamento, a regolarizzazione delle carte contabili, sul capitolo di spesa “Destinazione incassi liberi al reintegro incassi vincolati ai sensi dell’art. 195 del TUEL”. L’ordine di pagamento è versato in entrata al bilancio dell’ente e non presenta l’indicazione di cui all’art. 185, comma 2, lettera i), del TUEL, in quanto trattasi di pagamento di risorse libere. L’entrata è registrata attraverso l’operazione di cui al punto d),
d) accerta ed emette una reversale di incasso, a regolarizzazione delle carte contabili, di importo pari alla spesa di cui alla lettera c), sul conto “Reintegro incassi vincolati ai sensi dell’art. 195 del TUEL”. L’ordine di incasso presenta l’indicazione di cui all’art. 180, comma 3, lettera d), del TUEL, che trattasi di incasso di entrate a destinazione vincolata.”
L'Ente utilizza l'ordinativo informatico (OIL).
Il Tesoriere non accetta e rifiuta le regolarizzazioni di cui al punto a) per le quali noi emettiamo mandato con indicazione somma vincolata.
Il Tesoriere non accetta e rifiuta le regolarizzazioni di cui al punto d) per le quali non emettiamo reversale con indicazione somma vincolata.
Sostiene che tutte queste operazioni sono da considerarsi su cassa libera, e dice che il loro software non accetta le modalità che noi adottiamo che sono quelle previste per legge.
Attualmente quindi abbiamo da regolarizzare provvisori che per noi sul ns bilancio sono regolarizzati, mentre per il Tesoriere figurano ancora come sospesi.
Non sappiamo come comportarci, nessuno cede, ma noi riteniamo di essere nel giusto.
Vorremmo sapere come funziona nei vs enti (ammessi che utilizziate i fondi vincolati)
Grazie Monica
La scarsa disponibilità di cassa liquida ci impone l'utilizzazione dei fondi vincolati per esigenze di cassa.
Vengono effettuate le regolarizzazioni dei provvisori di entrata e di spesa per utilizzo/reintegro somme vincolate con le dovute annotazioni e secondo le modalità previste al punto 10.2 del principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria:
“A seguito della comunicazione dei sospesi in attesa di regolarizzazione, l’ente effettua la seguente operazione, con periodicità almeno mensile, entro 10 giorni dalla fine di ciascun mese:
a) impegna ed emette un ordine di pagamento, a regolarizzazione delle carte contabili, per l’importo degli incassi vincolati che sono stati destinati alla copertura di spese correnti, sul capitolo di spesa “Utilizzo incassi vincolati ai sensi dell’art. 195 del TUEL”. L’ordine di pagamento è versato in entrata al bilancio dell’ente e presenta l’indicazione di cui all’art. 185, comma 2, lettera i), del TUEL, che trattasi di pagamento di risorse vincolate. L’entrata è registrata attraverso l’operazione di cui al punto b);
b) accerta ed emette una reversale di incasso, a regolarizzazione delle carte contabili, di importo pari alla spesa di cui alla lettera a), sul conto “Destinazione incassi vincolati a spese correnti ai sensi dell’art. 195 del TUEL”. L’ordine di incasso non presenta l’indicazione di cui all’art. 180, comma 3, lettera d), del TUEL, in quanto trattasi di incasso di entrate libere.
A seguito dell’utilizzo degli incassi vincolati per il pagamento delle spese correnti, tutte le disponibilità libere giacenti nel conto intestato all’ente alla fine di ogni giornata di lavoro devono essere destinate al reintegro delle risorse vincolate, fino al loro completo reintegro.
Il reintegro delle risorse vincolate effettuato dal tesoriere genera dei sospesi di entrata e di spesa, trasmessi al SIOPE utilizzando gli appositi codici provvisori, previsti a tal fine (“Pagamenti da regolarizzare per destinazione incassi liberi al reintegro incassi vincolati ai sensi dell’art. 195 del TUEL” e “Incassi da regolarizzare per reintegro incassi vincolati ai sensi dell’art. 195 del TUEL”).
I sospesi riguardanti il reintegro degli incassi vincolati devono essere regolarizzati dall’ente entro le stesse scadenze indicate per la regolarizzazione dei sospesi riguardanti l’utilizzo degli incassi vincolati. A tal fine, sulla base delle comunicazioni dei sospesi trasmesse dal tesoriere, l’ente:
c) impegna ed emette un ordine di pagamento, a regolarizzazione delle carte contabili, sul capitolo di spesa “Destinazione incassi liberi al reintegro incassi vincolati ai sensi dell’art. 195 del TUEL”. L’ordine di pagamento è versato in entrata al bilancio dell’ente e non presenta l’indicazione di cui all’art. 185, comma 2, lettera i), del TUEL, in quanto trattasi di pagamento di risorse libere. L’entrata è registrata attraverso l’operazione di cui al punto d),
d) accerta ed emette una reversale di incasso, a regolarizzazione delle carte contabili, di importo pari alla spesa di cui alla lettera c), sul conto “Reintegro incassi vincolati ai sensi dell’art. 195 del TUEL”. L’ordine di incasso presenta l’indicazione di cui all’art. 180, comma 3, lettera d), del TUEL, che trattasi di incasso di entrate a destinazione vincolata.”
L'Ente utilizza l'ordinativo informatico (OIL).
Il Tesoriere non accetta e rifiuta le regolarizzazioni di cui al punto a) per le quali noi emettiamo mandato con indicazione somma vincolata.
Il Tesoriere non accetta e rifiuta le regolarizzazioni di cui al punto d) per le quali non emettiamo reversale con indicazione somma vincolata.
Sostiene che tutte queste operazioni sono da considerarsi su cassa libera, e dice che il loro software non accetta le modalità che noi adottiamo che sono quelle previste per legge.
Attualmente quindi abbiamo da regolarizzare provvisori che per noi sul ns bilancio sono regolarizzati, mentre per il Tesoriere figurano ancora come sospesi.
Non sappiamo come comportarci, nessuno cede, ma noi riteniamo di essere nel giusto.
Vorremmo sapere come funziona nei vs enti (ammessi che utilizziate i fondi vincolati)
Grazie Monica