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Gradirei conoscere come operate in relazione all'iva "commerciale" da split payment, per cui a titolo esemplificativo preciso quanto segue:
- ricezione fattura dal fornitore relativa a beni per "servizio mensa" per € 1.000,00 + 100,00 iva;
- pago il fornitore per la parte imponibile di 1.000;
- annoto il documento nel registro acquisti e vendite al fine di neutralizzare l'iva trattenuta al fornitore e non pagata;

ipotizzando ora, che quella indicata è l'unica fattura ricevuta nel mese e che non vi sono operazioni attive, avrò:

- liquidazione iva pari a "zero";
- iva (trattenuta al fornitore di 100) che non verso e né porto a credito;

è corretta la procedura?

si

ancora una precisazione:
-nel caso in cui ricevo una fattura con split commerciale e non la pago, magari la pago nell'anno successivo, quando la annoto nel registro iva, al momento del pagamento? grazie ancora

antpal ha scritto:ancora una precisazione:
-nel caso in cui ricevo una fattura con split commerciale e non la pago, magari la pago nell'anno successivo, quando la annoto nel registro iva, al momento del pagamento? grazie ancora

L'iva splittata commerciale viene sterilizzata con le liquidazioni periodiche come da esempio :
Liquidazione Iva 2 trim 2016 Crediti Debiti
- Iva a credito su fatture ricevute 22
- Iva a debito su fatture ricevute 22
- Iva a debito su operazioni
commerciali del trimestre (mensa,
trasporto scol., servizio idrico integrato) 100
Totali 22 122 iva da versare 100
In contabilità finanziaria armonizzata :
Fattura Totale € 122,00 Imponibile 100,00 IVA (22%) 22,00:
- Impegno per l'importo comprensivo di Iva € 122,00;
- accertamento pari all'importo dell'Iva DI € 22,00 tra le partite di giro capitolo E 9.01.01.02.001 -Ritenute per scissione contabile IVA;
- Impegno di € 22,00 contestuale all'accertamento tra le partite di giro capitolo U 7.01.01.01.001 - Versamenti ritenute per scissione contabile IVA;
- Mandato di pagamento a favore del creditore per l'importo della fattura ricevuta al lordo dell'Iva - € 122,00 - contestuale ritenuta dell'Iva - € 22,00 - con emissione di reversale a valere sull'accertamento delle partite di giro capitolo E 9.01.01.02.001;
- All'atto della liquidazione periodica Iva si emette
1- mandato di € 22,00 sulle partite di giro capitolo U 7.01.01.01.001:
2 - reversale di € 22,00 al titolo III entrata capitolo E 3.05.99.99.999 - altre entrate correnti n.c.a
Raffaele Granitto

ma la registrazione nell' iva quando avviene? nell'esercizio nuovo?
scusa ma ormai la nebbia è sempre più fitta
grazie per la pazienza

mannie ha scritto:ma la registrazione nell' iva quando avviene? nell'esercizio nuovo?
scusa ma ormai la nebbia è sempre più fitta
grazie per la pazienza

Registrazione anno 2016 con indicazione distinta dalle fatture pagate on annotazione di iva ad esigibilità differita.
Detrazione dell'Iva alla data del pagamento (anno 2017).
Raffaele Granitto

raffaelegranitto ha scritto:

mannie ha scritto:ma la registrazione nell' iva quando avviene? nell'esercizio nuovo?
scusa ma ormai la nebbia è sempre più fitta
grazie per la pazienza

Registrazione anno 2016 con indicazione distinta dalle fatture pagate on annotazione di iva ad esigibilità differita.
Detrazione dell'Iva alla data del pagamento (anno 2017).
Raffaele Granitto

SCUSAMI Raffaele, ma mi è capitato di leggere da qualche parte che in pratica la fatturazione da parte dei fornitori con iva differita non dovrebbe più esistere...eppure noi riceviamo ancora fatture, iva commerciale come quelle della fornitura dell'acqua, con iva ad esigibillità differita...