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Ciao a tutti,
avrei bisogno di un confronto sulla contabilizzazione di un mutuo CDP la cui erogazione è prevista in più soluzioni (possibilità di un'anticipo e poi secondo gli stati di avanzamento).
Ho trovato questo esempio riferito all'indebitamento da mutuo concesso in più tranches; secondo voi è la procedura giusta da seguire? qualcuno l'ha fatto? Grazie mille

"In contabilità finanziaria il 16\07\2013 vengono prodotte le seguenti scritture

1) Accertamento con imputazione all’esercizio 2013 e emissione della relativa reversale per euro 1.000.000 a medio lungo termine da Cassa Depositi e Prestiti – SPA);

2) Impegno con imputazione all’esercizio 2013, e relativa e liquidazione e emissione del mandato, per euro 1.000.000, riguardante la costituzione del deposito bancario al codice voce U.3.04.07.01.000 (Versamenti a depositi bancari). Il mandato è versato in quietanza di entrata nel bilancio dell’ente, ai fini della reversale di cui al punto 1);

3) Accertamento con imputazione all’esercizio 2013, per euro 1.000.000, delle somme destinate ad essere prelevate dal conto di deposito al codice E.5.04.07.01.000 (Prelievi da depositi bancari);

4) Impegno, con imputazione agli esercizi successivi, delle spese relative all’ammortamento del prestito, sulla base del piano di ammortamento previsto nel contratto con la Cassa depositi e prestiti spa, ai codici U.1.07.05.04.003 “Interessi passivi a Cassa Depositi e Prestiti SPA su mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine” e U.4.03.01.04.003 “Rimborso Mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine a Cassa Depositi e Prestiti – SPA”..

A seguito delle singole quote di erogazione del prestito, saranno emesse le reversali riguardanti l’accertamento di cui al punto 3).

manu84 ha scritto:Ciao a tutti,
avrei bisogno di un confronto sulla contabilizzazione di un mutuo CDP la cui erogazione è prevista in più soluzioni (possibilità di un'anticipo e poi secondo gli stati di avanzamento).
Ho trovato questo esempio riferito all'indebitamento da mutuo concesso in più tranches; secondo voi è la procedura giusta da seguire? qualcuno l'ha fatto? Grazie mille

"In contabilità finanziaria il 16\07\2013 vengono prodotte le seguenti scritture
1) Accertamento con imputazione all’esercizio 2013 e emissione della relativa reversale per euro 1.000.000 a medio lungo termine da Cassa Depositi e Prestiti – SPA);
2) Impegno con imputazione all’esercizio 2013, e relativa e liquidazione e emissione del mandato, per euro 1.000.000, riguardante la costituzione del deposito bancario al codice voce U.3.04.07.01.000 (Versamenti a depositi bancari). Il mandato è versato in quietanza di entrata nel bilancio dell’ente, ai fini della reversale di cui al punto 1);
3) Accertamento con imputazione all’esercizio 2013, per euro 1.000.000, delle somme destinate ad essere prelevate dal conto di deposito al codice E.5.04.07.01.000 (Prelievi da depositi bancari);
4) Impegno, con imputazione agli esercizi successivi, delle spese relative all’ammortamento del prestito, sulla base del piano di ammortamento previsto nel contratto con la Cassa depositi e prestiti spa, ai codici U.1.07.05.04.003 “Interessi passivi a Cassa Depositi e Prestiti SPA su mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine” e U.4.03.01.04.003 “Rimborso Mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine a Cassa Depositi e Prestiti – SPA”..
A seguito delle singole quote di erogazione del prestito, saranno emesse le reversali riguardanti l’accertamento di cui al punto 3).

Mio post del 22 03 2017
Secondo il D.lgs. 118/2011 corretto ed integrato dal d.lgs 126/2014, punto 3.18, allegato 4.2. Se nel Bilancio di previsione è previsto la contrazione di un mutuo con la CDP spa vanno appostate le voci :
Entrata : Tit VI E. 6.03.01.04.003 - Accensione mutui e altri finanziamenti a m/l termine da CDP spa
Uscita : Tit. II missione ........ programma ...............
Entrata : Tit V E. 5.04.07.01.000 - Prelievi da depositi bancari
Uscita : Tit. III U. 3.04.07.01.001 - Versamenti a depositi bancari.
Erogazioni per quote emettere reversale ( a competenza e/o residui) su : Entrata : Tit V E. 5.04.07.01.000 - Prelievi da depositi bancari
Raffaele Granitto

Nel ns. caso il mutuo CDP verrà contratto a fine 2017, ma le erogazioni avverranno a stati di avanzamento nel 2018.
Secondo il nuovo principio contabile l'accertamento al tit. VI deve avvenire nel 2016 (al momento del contratto), mentre la spesa credo debba essere imputata così:
- se la gara viene bandita nel 2016 si crea un impegno 2017 finanziato da FPV in entrata
- se la gara viene bandita nel 2017 l'imp. 2017 deve essere per forza finanziato da Av. Amm. vincolato

E' così?
Potrei portare in FPV tutto?

SISSA ha scritto:Nel ns. caso il mutuo CDP verrà contratto a fine 2017, ma le erogazioni avverranno a stati di avanzamento nel 2018.
Secondo il nuovo principio contabile l'accertamento al tit. VI deve avvenire nel 2016 (al momento del contratto), mentre la spesa credo debba essere imputata così:
- se la gara viene bandita nel 2016 si crea un impegno 2017 finanziato da FPV in entrata
- se la gara viene bandita nel 2017 l'imp. 2017 deve essere per forza finanziato da Av. Amm. vincolato
E' così?
Potrei portare in FPV tutto?

Esercizio 2016
Entrata : Tit VI E. 6.03.01.04.003 - Accensione mutui e altri finanziamenti a m/l termine da CDP spa
Uscita : Tit. II missione ........ programma ............... di cui FPV (intero importo)
Entrata : Tit V E. 5.04.07.01.000 - Prelievi da depositi bancari
Uscita : Tit. III U. 3.04.07.01.001 - Versamenti a depositi bancari.
Consuntivo Fine 2016
Entrate : Tit. V E. 5.04.07.01.001 - Residuo
Uscita : FPV per spese in conto capitale
Esercizio 2017
Entrata : Fpv per spese in conto capitale
Uscita : Tit, II missione...programma...... di cui già impegnato - di cui FPV ( intero importo)
Pagamento
Entrata : Tit. V E. 5.04.07.01.001 - Reversale a residuo
Uscita :: Tit, II missione...programma...... . mandato a competenza)
Raffaele Granitto