split payment e regime forfetario legge 190/2014

[an.bal]

fattura per lavori di mascalcia emessi con il seguente riferimento normativo:
regime forfetario legge 190/2014 comma 54 - 89
l'iva è a zero.

non c'è scritto fattura emessa in regime di split payment ....

la posso registrare comunque o la devo rifiutare?

[Don Zauker]

Il regime forfettario (RF19) non è soggetto all'IVA. Quindi è corretto che la fattura non sia in regime di split payment. In fattura deve essere riportato il riferimento normativo del regime forfettario.

Inoltre se l'imponibile/onorario della fattura supera i 77,47 euro, dato che non è soggetta all'Iva, deve essere valorizzata l'imposta di bollo virtuale pari a 2,00 euro che il soggetto emittente dovrà poi versare all'erario. In teoria l'imposta di bollo è a carico dell'emittente e non deve essere ricompresa nel totale della fattura.
Inoltre l'emittente deve specificare una causale del genere: "imposta di bollo assolta in modo virtuale ai sensi del d.m. 17 giugno 2014"

[an.bal]

perfetto.
ma la devo regsitrare nel registro iva (in realtà la fattura riguarda attività commerciale) oppure nel registro iva istituzionale (visto che comunque non c'è iva)?

il bollo è valorizzato e a carico dell'emittente

[Don Zauker]

Se riguarda l'attività commerciale va annotata nel registro iva

[an.bal]

fatto.
grazie.