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Caso da risolvere:
Fattura cartacea emessa a fine dicembre 2013, ovviamente non Split payment, ancora in sospeso.
A tempo debito si sarebbe dovuto richiedere la sostituzione della fattura cartacea con una elettronica, con indicazione dello Split payment. Purtroppo non si è fatto.
La ditta ha pagato l’IVA all’erario già a suo tempo (se si è ben capito, nel 2014). Per questo motivo – così affermano – non possono effettuare lo storno dell’intera fattura e riemetterne una nuova, ma si sono dimostrati aperti per stornare la sola base imponibile.
Se ricevessimo l’attestazione della ditta o comunque un documento comprovante (quale esattamente?) che l’Iva su quelle fatture è stata effettivamente pagata da parte della ditta, si potrebbe percorrere la strada dello storno con nota d’accredito per la sola base imponibile e noi eliminare poi la fattura per intero nel sistema contabile (intendasi: anche per la parte IVA) adducendo come fondamento il documento comprovante il versamento dell’IVA da parte della ditta?
Posto che questa strada sia percorribile, la fattura elettronica da emettere successivamente come dovrebbe essere strutturata?

Ultima domanda: l’Ente è passibile di sanzione per il mancato versamento dell’IVA (in realtà mancato solo in astratto, poiché la ditta HA versato l’Iva, pertanto di fatto nessun danno è stato causato all’erario)??

Grazie.

SOLVECOAGULA ha scritto:Caso da risolvere:
Fattura cartacea emessa a fine dicembre 2013, ovviamente non Split payment, ancora in sospeso.
A tempo debito si sarebbe dovuto richiedere la sostituzione della fattura cartacea con una elettronica, con indicazione dello Split payment. Purtroppo non si è fatto.
La ditta ha pagato l’IVA all’erario già a suo tempo (se si è ben capito, nel 2014). Per questo motivo – così affermano – non possono effettuare lo storno dell’intera fattura e riemetterne una nuova, ma si sono dimostrati aperti per stornare la sola base imponibile.
Se ricevessimo l’attestazione della ditta o comunque un documento comprovante (quale esattamente?) che l’Iva su quelle fatture è stata effettivamente pagata da parte della ditta, si potrebbe percorrere la strada dello storno con nota d’accredito per la sola base imponibile e noi eliminare poi la fattura per intero nel sistema contabile (intendasi: anche per la parte IVA) adducendo come fondamento il documento comprovante il versamento dell’IVA da parte della ditta?
Posto che questa strada sia percorribile, la fattura elettronica da emettere successivamente come dovrebbe essere strutturata?
Ultima domanda: l’Ente è passibile di sanzione per il mancato versamento dell’IVA (in realtà mancato solo in astratto, poiché la ditta HA versato l’Iva, pertanto di fatto nessun danno è stato causato all’erario)??
Grazie.

Lo Split payement si applica esclusivamente alle fatture emesse a partire dal 1° gennaio 2015. Quello che conta è la data della fattura; se le fatture hanno una data anteriore al 1° gennaio 2015 esse possono essere pagate integralmente, a prescindere dal fatto che l'IVA sia ad esigibilità immediata o differita.
Raffaele Granitto
"MEF Comunicato Stampa N° 7 del 09 gennaio 2015
Split payment P.A.: si applica alle operazioni fatturate a partire da 1/1/2015
E’ in fase di perfezionamento il decreto di attuazione delle nuove disposizioni in materia di scissione dei pagamenti (split payment) previste dall’articolo 1, comma 629, lettera b), della legge 23 dicembre 2014, n. 190 (legge di stabilità 2015). La norma stabilisce che le pubbliche amministrazioni acquirenti di beni e servizi, ancorché non rivestano la qualità di soggetto passivo dell’IVA, devono versare direttamente all’erario l’imposta sul valore aggiunto che è stata addebitata loro dai fornitori. Nello schema di decreto di attuazione viene precisato che il meccanismo della scissione dei pagamenti si applica alle operazioni fatturate a partire dal 1° gennaio 2015, per le quali l’esigibilità dell’imposta si verifichi successivamente alla stessa data. In merito all’esigibilità dell’imposta, si prevede altresì che, per le operazioni soggette al meccanismo della scissione dei pagamenti, l’imposta divenga esigibile al momento del pagamento della fattura ovvero, su opzione dell’amministrazione acquirente, al momento della ricezione della fattura. Infine, viene stabilito che il versamento dell’imposta possa essere effettuato, a scelta della pubblica amministrazione acquirente, con le seguenti modalità:
a) utilizzando un distinto versamento dell’IVA dovuta per ciascuna fattura la cui imposta è divenuta esigibile;
b) in ciascun giorno del mese, con un distinto versamento dell’IVA dovuta considerando tutte le fatture per le quali l’imposta è divenuta esigibile in tale giorno;
c) entro il giorno 16 di ciascun mese, con un versamento cumulativo dell’IVA dovuta considerando tutte le fatture per le quali l’imposta è divenuta esigibile nel mese precedente.
Tuttavia viene previsto che, fino all’adeguamento dei sistemi informativi relativi alla gestione amministrativo contabile delle pubbliche amministrazioni interessate e, in ogni caso, non oltre il 31 marzo 2015, le stesse amministrazioni accantonino le somme occorrenti per il successivo versamento dell’imposta, che
deve comunque essere effettuato entro il 16 aprile 2015.
————
Roma, 09 gennaio 2015"

GRAZIE.

Ma quanto sopra come si interseca con l'obbligo, se sussistente, di chiedere comunque la fattura elettronica anche per le vecchie fatture?
Mi spiego. Posso ancora OGGI, in base al DM n.55 del 3 aprile 2013, trattare la fattura in questione, del dicembre 2013, come rientrante nella casistica di quelle cartacee ancora pagabili come tali - ovvero emesse prima del 31 marzo 2015, purchè ricevute prima del giugno 2015?
O è variato qualcosa nelle disciplina (o nelle circolari interpretative) sulla fattura elettronica che eventualmente obblighi a farsi riemettere le fatture - questa è la mia preoccupazione - in questo caso, splittate?

speriam di no ,, povero fornitore