IVA COMMERCIALE - POST 19/11/2017 DI Raffaele Granitto
Inviato: 31/07/2018, 23:37POST DEL 19.11.2017
"L'iva splittata commerciale viene sterilizzata con le liquidazioni periodiche come da esempio :
Liquidazione Iva 3 trim 2017
Crediti : Iva a credito su fatture ricevute € 110
Debiti : Iva a debito su fatture ricevute € 110
Iva a debito su operazioni commerciali del trimestre (trasporto scol., servizio idrico integrato) e 50
Totale Iva a credito € 110 meno Totale Iva a debito 160 - Iva da versare € 50
In contabilità finanziaria armonizzata :
Fattura Totale € 610,00 Imponibile 500,00 IVA (22%) 110,00:
- Impegno per l'importo comprensivo di Iva € 610,00;
- accertamento pari all'importo dell'Iva DI € 110 tra le partite di giro capitolo E 9.01.01.02.001 -Ritenute per scissione contabile IVA;
- Impegno di € 110,00 contestuale all'accertamento tra le partite di giro capitolo U 7.01.01.01.001 - Versamenti ritenute per scissione contabile IVA;
- Mandato di pagamento a favore del creditore per l'importo della fattura ricevuta al lordo dell'Iva - € 610,00 - contestuale ritenuta dell'Iva - € 110,00 - con emissione di reversale a valere sull'accertamento delle partite di giro capitolo E 9.01.01.02.001;
- All'atto della liquidazione periodica Iva si emette
1- mandato di € 110,00 sulle partite di giro capitolo U 7.01.01.01.001:
2 - reversale di € 110 al titolo III entrata capitolo E 3.05.99.99.999 - altre entrate correnti n.c.a
Dal 2018 (opzione)
Oltre a quanto detto sopra, l’ente locale può anche utilizzare le seguenti modalità per la contabilizzazione dell’IVA commerciale splittata (il nuovo comma 01 dell’art. 5 del DM MEF 23/01/2015):
- Versare mensilmente l'Iva commerciale mod F24EP codice tributo 621E;
- l’IVA a credito già versata con il codice 621E partecipa alla liquidazione periodica
dell’IVA non essendo sterilizzata con la registrazione simultanea nel registro vendite."
Raffaele Granitto
Il mio dubbio è in sede di liquidazione oltre a : mandato di € 110,00 sulle partite di giro capitolo U 7.01.01.01.001 e reversale di € 110 al titolo III entrata capitolo E 3.05.99.99.999 - altre entrate correnti n.c.a; non c'è da fare un ulteriore mandato per 110 sulla codifica IVA per gestioni commerciali? (altrimenti come fai ad avere uscita monetaria visto che sarebbero 1 mand e 1 rev in sede di liquid?
"L'iva splittata commerciale viene sterilizzata con le liquidazioni periodiche come da esempio :
Liquidazione Iva 3 trim 2017
Crediti : Iva a credito su fatture ricevute € 110
Debiti : Iva a debito su fatture ricevute € 110
Iva a debito su operazioni commerciali del trimestre (trasporto scol., servizio idrico integrato) e 50
Totale Iva a credito € 110 meno Totale Iva a debito 160 - Iva da versare € 50
In contabilità finanziaria armonizzata :
Fattura Totale € 610,00 Imponibile 500,00 IVA (22%) 110,00:
- Impegno per l'importo comprensivo di Iva € 610,00;
- accertamento pari all'importo dell'Iva DI € 110 tra le partite di giro capitolo E 9.01.01.02.001 -Ritenute per scissione contabile IVA;
- Impegno di € 110,00 contestuale all'accertamento tra le partite di giro capitolo U 7.01.01.01.001 - Versamenti ritenute per scissione contabile IVA;
- Mandato di pagamento a favore del creditore per l'importo della fattura ricevuta al lordo dell'Iva - € 610,00 - contestuale ritenuta dell'Iva - € 110,00 - con emissione di reversale a valere sull'accertamento delle partite di giro capitolo E 9.01.01.02.001;
- All'atto della liquidazione periodica Iva si emette
1- mandato di € 110,00 sulle partite di giro capitolo U 7.01.01.01.001:
2 - reversale di € 110 al titolo III entrata capitolo E 3.05.99.99.999 - altre entrate correnti n.c.a
Dal 2018 (opzione)
Oltre a quanto detto sopra, l’ente locale può anche utilizzare le seguenti modalità per la contabilizzazione dell’IVA commerciale splittata (il nuovo comma 01 dell’art. 5 del DM MEF 23/01/2015):
- Versare mensilmente l'Iva commerciale mod F24EP codice tributo 621E;
- l’IVA a credito già versata con il codice 621E partecipa alla liquidazione periodica
dell’IVA non essendo sterilizzata con la registrazione simultanea nel registro vendite."
Raffaele Granitto
Il mio dubbio è in sede di liquidazione oltre a : mandato di € 110,00 sulle partite di giro capitolo U 7.01.01.01.001 e reversale di € 110 al titolo III entrata capitolo E 3.05.99.99.999 - altre entrate correnti n.c.a; non c'è da fare un ulteriore mandato per 110 sulla codifica IVA per gestioni commerciali? (altrimenti come fai ad avere uscita monetaria visto che sarebbero 1 mand e 1 rev in sede di liquid?