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In sede di liquidazione periodica iva come gestite contabilmente l'iva rilevante ( detraibile) ?
Al momento del pagamento della fattura della prestazione ( per es. fattura mensa scolastica) si fa il mandato dell'importo lordo fattura al creditore e la reversale su p. giro per l'iva ( per es. 10) , che non è splyt e quindi non viene versata entro metà mese successivo al pagam. quale iva art. 17 ter.

Ora io ho i miei 10 incamerati su p. giro.
Al 31 per esempio di marzo, quando faccio la liquidazione dell'iva del trimestre avrò iva a debito ( per operazioni attive) per fatture e corrispettivi emessi ed iva detratta pari a zero sul totale operazioni passive perché i miei 10 di iva su fatture acquisto della mensa non li ho versati all'erario e quindi neutralizzano l'importo di 10 da detrarre nella liquidazione trimestrale.
La partita di giro pari a 10 però va chiusa in uscita. In che modo quando si fa la liquidazione iva del Trimestre?


grazie per ogni utile contributo

La ritenuta per Iva commerciale non va gestita in partita di giro come invece avviene per l'Iva istituzionale in split payment. Proprio perchè subentra il meccanismo della detrazione, non può essere una p. di giro.

Si usano un capitolo a sè stante in entrata e uno in uscita

Don Zauker ha scritto:La ritenuta per Iva commerciale non va gestita in partita di giro come invece avviene per l'Iva istituzionale in split payment. Proprio perchè subentra il meccanismo della detrazione, non può essere una p. di giro.
Si usano un capitolo a sè stante in entrata e uno in uscita

MIO POST DEL 19.11.2017
"L'iva splittata commerciale viene sterilizzata con le liquidazioni periodiche come da esempio :
Liquidazione Iva 3 trim 2017
Crediti : Iva a credito su fatture ricevute € 110
Debiti : Iva a debito su fatture ricevute € 110
Iva a debito su operazioni commerciali del trimestre (trasporto scol., servizio idrico integrato) e 50
Totale Iva a credito € 110 meno Totale Iva a debito 160 - Iva da versare € 50
In contabilità finanziaria armonizzata :
Fattura Totale € 610,00 Imponibile 500,00 IVA (22%) 110,00:
- Impegno per l'importo comprensivo di Iva € 610,00;
- accertamento pari all'importo dell'Iva DI € 110 tra le partite di giro capitolo E 9.01.01.02.001 -Ritenute per scissione contabile IVA;
- Impegno di € 110,00 contestuale all'accertamento tra le partite di giro capitolo U 7.01.01.01.001 - Versamenti ritenute per scissione contabile IVA;
- Mandato di pagamento a favore del creditore per l'importo della fattura ricevuta al lordo dell'Iva - € 610,00 - contestuale ritenuta dell'Iva - € 110,00 - con emissione di reversale a valere sull'accertamento delle partite di giro capitolo E 9.01.01.02.001;
- All'atto della liquidazione periodica Iva si emette
1- mandato di € 110,00 sulle partite di giro capitolo U 7.01.01.01.001:
2 - reversale di € 110 al titolo III entrata capitolo E 3.05.99.99.999 - altre entrate correnti n.c.a
Dal 2018 (opzione)
Oltre a quanto detto sopra, l’ente locale può anche utilizzare le seguenti modalità per la contabilizzazione dell’IVA commerciale splittata (il nuovo comma 01 dell’art. 5 del DM MEF 23/01/2015):
- Versare mensilmente l'Iva commerciale mod F24EP codice tributo 621E;
- l’IVA a credito già versata con il codice 621E partecipa alla liquidazione periodica
dell’IVA non essendo sterilizzata con la registrazione simultanea nel registro vendite."
Mandato sulle partite di giro codice U. 7.01.01.01.001 oppure istituire:
Entrata : Partite di giro Codice E. 9.01.01.001 capitolo n........ "Ritenute per scissione contabile Iva commerciale (slpit payment)"
uscita : Partite di giro Codice U. 7.01.01.01.001 capitolo n......." Versamento delle ritenute per scissione contabile Iva commerciale (split payement) . (post aggiunto oggi 07.08.2018)
Raffaele Granitto

Ma se utilizzo il metodo di registrazione simultanea della fattura acquisti iva commerciale anche nel registro fatture vendite, nella liquidazione periodica da comunicare all'ADE nel quadro liquidazione dell'imposta al rigo VP -totale operazioni attive- mi riporta solo l'imponibile di fatture emesse e corrispettivi con relativa iva esigibile ( VP4) , e nel rigo VP3 l'imponibile degli acquisti con iva detratta pari a zero. Al di là di come poi emetterò il mandato, è corretto il quadro così compilato ??


grazie

angelo sessa ha scritto:Ma se utilizzo il metodo di registrazione simultanea della fattura acquisti iva commerciale anche nel registro fatture vendite, nella liquidazione periodica da comunicare all'ADE nel quadro liquidazione dell'imposta al rigo VP -totale operazioni attive- mi riporta solo l'imponibile di fatture emesse e corrispettivi con relativa iva esigibile ( VP4) , e nel rigo VP3 l'imponibile degli acquisti con iva detratta pari a zero. Al di là di come poi emetterò il mandato, è corretto il quadro così compilato ??
grazie

Liquidazione periodica con iva sterilizzata :
Cessioni imponile 10.000,00 iva 2.200,00 Totale 12.200,00
Acquisti imponibile 50.000,00 iva 11.000,00 Totale 61.000,00
Comunicazione quadro VP:
rigo VP2 10.000,00
rigo VP3 50.000,00
rigo VP4 13.200,00 ( cessioni+acquisti)
rigo VP5 11.000,00 (acquisti)
rigo VP6 2.200,00 iva da versare
- All'atto della liquidazione periodica Iva si emette
1- mandato di € 11.000,00 sulle partite di giro capitolo U 7.01.01.01.001:
2 - reversale di € 11.000,00 al titolo III entrata capitolo E 3.05.99.99.999 - altre entrate correnti n.c.a
3 -mandato di € 2.200,0 al titolo I capitolo U. 1.10.03.01.001 versamenti iva per le gestioni commerciali.
Raffaele Granitto