"Importo a credito" - nuova colonna F24EP

[Rag.]

.....

[fausto65]

Nel nuovo modello F24EP è prevista la nuova colonna per l'indicazione degli importi relativi alle compensazioni.
Ti riporto qui di seguito il testo della circolare dell'Agenzia delle Entrate:
Prot. n. 154279 DEL 01/12/2015
Approvazione delle modifiche al modello di versamento “F24 Enti pubblici” ed alle
relative specifiche tecniche
IL DIRETTORE DELL’AGENZIA
In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del presente
provvedimento
DISPONE
1. Modifiche al modello “F24 Enti pubblici”
1.1 Al modello F24 Enti pubblici (di seguito F24 EP), approvato con provvedimento del
Direttore dell’Agenzia delle entrate del 28 giugno 2013, nella sezione “DETTAGLIO
VERSAMENTO” è inserito il campo “importi a credito compensati”.
1.2 Per effetto delle modifiche di cui al punto 1.1, con il presente provvedimento sono
approvati la nuova versione del modello “F24 EP” e le relative specifiche tecniche, da
utilizzare per la trasmissione telematica dei versamenti all’Agenzia delle entrate,
riportati, rispettivamente, negli allegati “1” e “2”, che costituiscono parte integrante del
presente provvedimento.
1.3 Con successiva risoluzione sono impartite le istruzioni per la compilazione del modello
di pagamento.
2. Decorrenza delle modifiche
2.1 Le disposizioni contenute nel presente provvedimento hanno effetto a decorrere dal 7
gennaio 2016.
2.2 Le specifiche tecniche preesistenti alle modifiche di cui ai punto 1.1 per la trasmissione
telematica dei versamenti all’Agenzia delle entrate, possono essere utilizzate secondo la
precedente versione fino al 30 giugno 2016.
2
2.3 Per quanto non diversamente disciplinato dal presente provvedimento, si
applicano le disposizioni contenute nei provvedimenti del Direttore dell’Agenzia delle
entrate dell’8 novembre 2007 e del 23 marzo 2009.
Motivazioni
Al fine di favorire la trasparenza e semplificare le operazioni poste in essere dai
sostituti d'imposta, l’art. 15 del d.lgs. n. 175/2014 ha previsto che le somme rimborsate ai
percipienti a seguito di assistenza fiscale, nonché le eccedenze di versamento di ritenute e
imposte sostitutive sono utilizzate dai sostituti d’imposta esclusivamente in compensazione,
ai sensi dell'articolo 17, comma 1, del decreto legislativo n. 241 del 1997.
Tanto premesso, considerato che i sostituti d’imposta del settore pubblico utilizzano
il modello F24 EP per il pagamento delle ritenute, imposte e contributi, con il presente
provvedimento viene aggiunta la colonna “importi a credito compensati” al predetto
modello F24 EP, in modo da consentire il recupero in compensazione delle somme
rimborsate ai percipienti a seguito di assistenza fiscale, nonché delle eccedenze di
versamento di ritenute e imposte sostitutive.
Inoltre, tale innovazione consentirà progressivamente di utilizzare in compensazione,
tramite il modello F24 EP, anche gli altri crediti d’imposta maturati dagli enti pubblici.
Il provvedimento approva, altresì, le specifiche tecniche da utilizzare per la
trasmissione telematica dei versamenti all’Agenzia delle entrate.
Sino alla data del 30 giugno 2016 è possibile utilizzare le specifiche tecniche
secondo la precedente versione, preesistenti alle modifiche di cui ai punto 1.1, per la
trasmissione telematica dei versamenti all’Agenzia delle entrate.
La versione aggiornata del software di compilazione e controllo è disponibile
gratuitamente sul sito internet dell’Agenzia delle entrate www.agenziaentrate.gov.it .
Riferimenti normativi
Attribuzioni del Direttore dell’Agenzia delle entrate
- Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 (art. 8, comma 1; art. 57; art. 62; art. 66; art.
67, comma 1; art. 68, comma 1; art. 71, comma 3, lettera a); art. 73, comma 4);
- Statuto dell’Agenzia delle entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 20
febbraio 2001 (art. 5, comma 1; art. 6, comma 1);
3
- Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle entrate, pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art. 2, comma 1);
- Decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale
n. 9 del 12 febbraio 2001.
Disciplina normativa di riferimento
- Legge 29 ottobre 1984, n. 720 (tabelle A e B): istituzione del sistema di tesoreria unica
per enti ed organismi pubblici. (Pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 298 del 29
ottobre 1984);
- Decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 277
del 28 novembre 2014 (art.15.
- Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate dell’8 novembre 2007-
Approvazione del modello “F24 enti pubblici”;
- Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 23 marzo 2009 – Estensione
dell’utilizzo ad altre amministrazioni pubbliche nonché ad altre tipologie di tributi erariali
- Approvazione nuove specifiche tecniche;
- Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 28 giugno 2013 – Estensione
della modalità di versamento “F24 Enti pubblici” al tributo comunale sui rifiuti e sui servizi,
alla tariffa e alla maggiorazione di cui all’articolo 14 del decreto-legge 6 dicembre 2011, n.
n. 201, convertito con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214 e successive
modificazioni ed approvazione della modifica al modello di versamento “F24 Enti
pubblici”.
La pubblicazione del presente provvedimento sul sito internet dell’Agenzia delle
entrate tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale ai sensi dell’articolo 1,
comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.
Roma, 1/12/2015
IL DIRETTORE DELL’AGENZIA
Rossella Orlandi

[Rag.]

ti ringrazio
scusami ...approfitto della tua gentilezza: quindi in sostanza: pres. proprio a dicembre ho versato a un dipendente un credito irpef da 730 per 10.. non sto a dirti perchè ancora a dicembre accrediti a tale titolo
questo mese dovevo riversare allo stato trattenute a titolo di irpef su stipendi di dicembre per 100

allora ho riversato 100 - 10 - meno quanto anticipato a dicembre come bonus Renzi (5) = 85

quindi ho sbagliato ad indicare 85 di irpef nella colonna degli importi a debito.. dovevo mettere 100 e poi mettere 15 negli importi a credito

è così??

grazie

[Paolo Gros]

il bonus Rewnzi non e' assistenza fiscale, non e' conguaglio d fiscale , non deve essere rendicontato neppure con normale........come detto piu'we piu' volte

[Rag.]

e i crediti irpef da 730 invece?
quelli sì vanno indicati nella colonna "importo a credito"?

[fausto65]

Noi dal 2015, sulla base degli elaborati prodotti dal software di gestione degli stipendi presentiamo telematicamente un F24EP per i vari versamenti e un F24 normale ad importo zero per le compensazioni.
Seguendo questo procedimento, per la scadenza del 16/01/2016 io avrei preparato:
un F24EP con importo a debito di euro 85,00
un F24 normale con debito cod. 1001 e credito cod, 1655 di euro 5,00 per la compensazione del bonus Renzi
un F24 normale con debito cod. 1001 e credito cod. 1631 di euro 10,00 per la compensazione irpef 730
Dal 2016 le compensazioni verranno fatte con il nuovo modello F24EP senza utilizzare il mod. F24 normale.
Fino al 30/06/2016 si potranno utilizzare ancora i "vecchi modelli"

[Paolo Gros]

e un F24 normale ad importo zero per le compensazioni.


Ho fatto specifico interpello alla Agenzia delle Entrate ritenendolo non dovuto. Faro ' sapere

[Mauri68]

Scusate, chiedo a beneficio di tutti... in definitiva il Bonus Renzi va evidenziato nel nuovo F24EP che prevede le compensazioni? Come vi comporterete con la scadenza del 16/02/2016?
Grazie in anticipo e buon lavoro

[Paolo Gros]

evidenzio tali somme in colonna a credito compensati con codice 165E Recupero Bonus Irpef DL 66/2014

[Rag.]

sono le indicazioni ottenute a seguito dello specifico interpello alla Agenzia delle Entrate ritenendolo non dovuto??

grazie grazie