SPLIT COMMERCIALE

[LUIGI.M]

IL PRO RATA INCIDE SOLO IN FASE DI LIQUIDAZIONE E NELLA STESSA MISURA DI PRIMA.

SUI REGISTRO IVA VENDITE VIENE ANNOTATA UN CORRETTIVO DI IVA PARI AD EURO 22, CHE E' L'IMPORTO CHE AVRESTI DOVUTO VERSARE AL FORNITORE E PER IL QUALE AGISCI DA SOSTITUTO D'IMPOSTA.

[LeoRicciolo]

Cerco di fare un piccolo esempio se può servire per capire
Poniamo caso che tutta la mia iva del mese preveda una vendita di 100 + 22 (22 IVA a debito) e un acquisto di 80 + 17,60 (iva a credito). Questa ultima fattura la devo registrare anche nel registro delle vendite per cui a fine mese avrò iva a debito di 22 + 17,60 = 39,60 e iva a credito di 17,60. [Solitamente chi ha il pro-rata non porta in detrazione tutta l'iva ma una percentuale per cui potrebbe essere che l'iva a credito del periodo è il 90% di 17,60]. In sostanza diciamo che ogni mese la liquidazione iva registra un debito iva

[Rag.]

infatti
è proprio quello a cui intendevo arrivare

e cioè che il saldo 0 non c'è in caso di pro rata

perchè la stessa fattura, registrate sia tra le vendite che tra gli acquisti, porta a un debito di 22 al 100% e a un credito di 22 ma praticamente mai al 100%, visto il pro rata

concordate?