dichiarazione Irap - ozpione commerciale

[liddo]

Nel quadro IK della dichiarazione IRAP gli anni scorsi consideravo come costo l'importo della fattura liquidata (imponobile + iva) ma tenevo conto del pro-rata, ossia non consideravo come costo l'iva detraibile.
Adesso sono in confusione!
Con lo split io l'iva non la pago al fornitore ma la verso come sostituto di imposta, quindi a costo ci andrebbe solo l'imponibile... ma con il pro-rata non neutralizzo del tutto l'operazione. Mi perdo nel ragionamento a questo punto il costo da considerare qual è?
Voi come fate?