ERRATO VERSAMENTO IVA SPLIT

[CRISU]

buongiorno a tutti
oggi mi accorgo che nel mese di febbraio ho erroneamente trattenuto IVA istituzionale su una fattura che non era soggetta a split. (imprenditore agricolo)
a marzo ho versato l'Iva all'erario.
Il fornitore non se ne è accorto, ma sarebbe corretto riversargliela in quanto lui la conteggerà nelle sue dichiarazioni IVA...
ORA è POSSIBILE PORTARE TALE IVA GIA VERSATA IN DETRAZIONE DEL PROSSIMO VERSAMENTO, OPPURE QUALE E' LA PROCEDURA CORRETTA PERCHE' L'ENTE NON CI RIMETTA UNA IVA VERASATA DUE VOLTE?
non so se mi sono spiegata....grazie a tutti

[elenastefa]

A me è capitato una volta un caso identico al tuo.
Preso contatto con il commercialista della ditta ci siamo accordati nel senso di una lettera superufficiale (timbro, firma, protocollo, scansionata e trasmessa via PEC oltre che in cartaceo) da trasmettere al fornitore e per conoscenza all'Agenzia Entrate in cui dichiaravamo quanto successo, l'importo versato e l'impossibilità per noi di pagarlo nuovamente al fornitore (avevamo esaurito il capitolo).
Allegato, il mandato di pagamento.
Il fornitore avrebbe usato la lettera in caso di accertamento per dimostrare che l'IVA era stata versata, anche se non da lui (quel che conta è che non ci sia un danno all'Erario, un'evasione). Non ho più sentito nulla.
Il commercialista non era per nulla contento, ma noi non avevamo proprio alternative, i soldi non c'erano!!

[dancer]

non sarebbe più comodo trattenerla dal prossimo versamento split all'erario e riversarla al fornitore dalla stessa p.d.g.?

In fondo l'Erario aveva solo avuto un versamento in anticipo perciò non dovrebbe applicare alcuna sanzione....

[Simo11]

Concordo con dancer io ho già fatto così in passato.

[raffaelegranitto]

Mio post del 08/03/2917
L'Agenzia dell'entrate in risposta alla richiesta di un Comune ha precisato che il maggior versamento di iva split istituzionale si configura come un diritto al rimborso di cui all'art. 2033 c.c., potendosi utilizzare la compensazione prevista dall'art. 1241 c.c.. L'Agenzia dispone che sia "possibile recuperare l'iva versata in eccesso all'Erario, scomputando l'importo di cui trattasi dai versamenti dell'imposta che, nell'ambito della propria sfera istituzionale, l'ente territoriale dovrà effettuare in regime di split payment, avendo cura di evidenziare l'avvenuta compensazione nei propri documenti contabili". Dalla risposta emerge che il maggior versamento non debba essere richiesto a rimborso con una formale istanza all'Agenzia. L'ente locale deve procedere alla compensazione con i successivi versamenti da effettuare in regime di split istituzionale anche da effettuarsi negli esercizi. successivi. Il rimborso non va indicato nella dichiarazione iva dato che il Comune indica nella dichiarazione solo le movimentazioni riguardanti i servizi commerciali. In contabilità finanziaria al fine di evidenziare la compensazione :
1 -Accertamento pari all'iva da compensare : E. 9.01.01.02.001;
2- Impegno : U. 7.01.01.02.001;
3 - Mandato di pagamento a favore del Fornitore per l'importo fatturato al lordo di iva a valere sull'impegno riguardante l'acquisto di beni e servizi con ritenuta per l'importo dell'Iva;
4 - Emettere reversale di cui all'importo iva di cui al punto 3) a valere sull'accertamento di cui al punto 1);
5 - Alla scadenza del pagamento (16 del mese successivo) emettere mandato di pagamento a valere dell'impegno di cui al punto 2);
6 - Emettere reversale a compensazione del mandato di pari importo di cui al punto 5) : E 3.05.02.03.001 - Entrate da rimborsi, recuperi e restitituzioni di somme non dovute o incassate in eccesso da amministrazioni centrali".
Raffaele Granitto